反洗钱专题：德国反洗钱的规定与操作实践

反洗钱对维护金融体系的稳健运行，维护社会公正和市场竞争，打击腐败等经济犯罪具有重大意义。据国际货币基金组织统计，全球每年非法洗钱的数额约占世界各国GDP总和的5％，达1.8万亿美元，且每年以1000亿美元递增。日益严峻的形势，使得反洗钱工作的开展，逐渐成为维护国家金融利益、维持国际金融秩序的重点工作。在接下来的时间，小海将会借助中海基金反洗钱课题研究小组，通过分析各国反洗钱机制，分享下为完善我国反洗钱监管提供了哪些参考与借鉴。今天就讲讲德国反洗钱的规定与操作实践。

德国反洗钱的规定与操作实践

德国反洗钱法律体系

德国对于金融机构的监管较欧洲其他国家相对宽松。德国《反洗钱法》于1993年10月基于《欧盟反洗钱指令》而制定，其目的在于防止洗钱与恐怖融资，并打击逃税行为，对于削弱有组织犯罪具有重大意义。2020年1月1日起，德国开始实施第五版《欧盟反洗钱指令》，其中更改的主要内容包括：遵循《反洗钱法》义务方的扩大、透明度登记信息的公开化、涉及虚拟货币与高风险第三国相关业务谨慎义务的加强等。

德国反洗钱监管的组织架构及职能部门

在德国的反洗钱执法体系由多个部门组成，主要有联邦金融监管局、联邦财政部和联邦内政部等，各个部门依法执行各自的职权外，相互协助配合工作。其中，联邦金融监管局负责指导并监督德国银行、证券、保险等金融机构日常反洗钱工作，贯彻执行反洗钱法律法规；联邦财政部负责德国金融市场的监管与秩序维护，监督指导金融业的反洗钱工作以及联邦金融监管局的日常执法；联邦内政部主要负责洗钱调查以及刑事侦查，监督联邦刑事局的反洗钱调查；检察机关视可疑交易情况是否立案调查并提起公诉；税务署于洗钱案件刑事诉讼过程中追究犯罪的逃税责任；联邦司法部主要负责反洗钱法律法规的制定，参与《欧洲反洗钱指令》修订的讨论。除上述行政部门外，德国反洗钱信息监测处理中心在反洗钱执法过程中也扮演了重要角色，在可疑交易报告统计及分析、与他国进行信息交流及合作等方面开展了大量的工作。

德国的金融反洗钱机制

根据德国《反洗钱法》，有义务履行反洗钱义务的公司必须采取多种措施来控制内部流程，防止洗钱活动的出现。这些措施中包括对合作伙伴进行洗钱风险评估分析、加强内部安全控制、任命反洗钱官员、相关材料的记录和保留、遵循一般的谨慎义务等。德国金融机构则应当建立以风险为本的客户尽职调查、日常账户与交易监测、可疑交易报告、存续业务关系的监控、洗钱风险评估、反洗钱执行官任命、管理层与业务人员反洗钱培训等反洗钱制度。义务方必须在公司内部以及与客户相关的方面遵守和执行各类谨慎义务，义务方包括了信贷机构、金融服务机构、金融公司、特定保险公司、律师、税务顾问、房产中介、商品经销商。

《反洗钱法》中各项量化的要求加强了反洗钱工作的客观性：例如，进行价值10000欧元或以上现金交易的商品经销商必须履行《反洗钱法》的所有义务，贵金属交易的起点则为2000欧元；金融和非金融领域的所有其他义务方必须遵循《反洗钱法》中对超过15000欧元交易以及汇款的尽职调查义务。根据“了解你的客户”原则，如果存在对洗钱或是恐怖融资嫌疑的合理怀疑，即便未到10000欧元的门槛，也应当在必要时做出可疑交易报告。

金融机构反洗钱风险评估过程中，数据库的建立为重中之重。德国各金融机构的账户、交易等相关数据所形成的数据库使得反洗钱信息得到了有效的运用，一些大型的德国金融机构如德意志银行还筑有预防犯罪研究的数据库，为反洗钱风险评估提供了有力的数据支撑。

资料来源：中海基金反洗钱课题研究小组

参考文献：

1、《国际金融行业反洗钱规定及操作实践研究》李强 2018

2、《德国反洗钱体系对我国的启示》桂晶 2007

3、《德国反洗钱机制及其对我国的启示》亓荣霞 2007

4、《中美两国反洗钱体系的比较分析》伏开宝、王永水、朱平芳 2018

5、《日本反洗钱机制研究》李晓欧 2014

6、《证券业反洗钱监管的国际经验与启示》李文池、孙静 2009

7、《美国证券业反洗钱经验对我们的启示》张昀 2012

8、《国际反洗钱工作机制与监管经验》魏鹏

9、《我国证券业反洗钱监管的制度缺陷及其对策》周婧