GST法律和自动化需求：为什么公司应该准备好并准备好

2017年7月1日生效的GST法案需要纳税人提出三个返回：GSTR-1（向外用品），GSTR-2（内部供应）和GSTR-3（向外和向内供应的摘要和报告纳税）。然而，由于GSTN的各种技术挑战，GSTR-2和GSTR-3从未被激活，需要引入GSTR 3B。考虑到围绕待提交的多重回报提出的各种问题以及报告所需信息的复杂性，GST委员会在第25次会议上同意介绍简化的回归备案机制。28日GST理事会会议批准了简化退货的格式。

新回归备案机制

在拟议的GST返回申请系统中，纳税人营业额超过5亿卢比的纳税人将不得不按月填写GST RET-1。纳税人营业额超过5亿卢比可以选择填写FORM GST RET-2（Sahaj - 业务制作B2C耗材）或Form GST RET-3（Sugam - 业务制作B2B和B2C耗材）中的季度返回。所有向外用品将在ANX-1中报告，内向供应将在ANX-2中报告，这两者都将成为上述回报的一部分。纳税人还将通过提交修订返回来提出修订退货。

新的返回机制为供应商提供了一个选项，以便连续上传其发票，然后可以由收件人/买方查看和锁定。收件人/买方只能在锁定发票后获得信用。一旦发票被锁定，供应商无法进行修正，任何修正案都必须通过借方签发借方或信用票据进行，视情况而定，受收件人解锁发票后，受到逆转信贷。除非受援人员/买方拒绝，否则此类待处理发票将无法修订供应商的修正案。如果收件人/买方没有对ANX-2中出现的发票进行任何行动（接受，等待，拒绝），则应被视为备案回报后被视为接受。

还将将单独的功能提供给收件人以搜索和拒绝已被接受和信用的发票。根据GST法的规定，这将需要对信贷和利息的逆转。在GST ANX-1中上传的文件，供应商未申请前两次连续两个连续两次税后的任何特定月份，应向GST焦点-2的收件人提供，表明信用卡不得在这些文件上提供。

新的退货档案机制有用吗？

让我们通过查看GST法下的当前合规性要求来评估这一点。第一和最重要的是归档GST返回，GSTR-1和GSTR 3B。逻辑上，GSTR-1中报告的输出供应价值和税务责任必须匹配GSTR 3B报告。但是，在最初的几个月中，确定了许多不匹配，导致通知的发布，指望短期支付或过剩的信用。主要原因是纳税人在两种不同的回报中报告向外用品和税收的价值，而理想情况下，GSTR-3B输出方应由纳税人提交的GSTR-1自动填充。事实上，在初始几个月中，归档序列被反转，即GSTR-3之前GSTR-1。因此，在许多情况下，GSTR 3B是通过归档GSTR-1来整体的特征报告。归档返回的新机制可确保报告在交易级别完成，即发票级别（通过GSTR ANX-1的方式），这构成了报告向外用途和税收责任的基础。除非没有报告或错误的详细信息，否则犯下任何错误的可能性大幅减少。换句话说，所有纳税人都必须做的是上传他的发票细节，以在其上载有输出耗资的报告。

复杂性的另一个方面是GSTR 2-2A和解。GSTR 2-2A对账过程对大多数企业而且在许多情况下都是衡量信贷损失或潜在需求的风险。重要的是，积分对和解的方法是积极主动的，而不是反应。总是需要引入自动化进程，这可以确保在实时协调发票，并且任何错误都会立即解决。该问题通过发票上传和锁定的新进程进行了解决，其中只有在GST ANX-1中的供应商上传发票后，才能使用信用卡，而GST RET-1（或GST RET-3）由供应商提交和所说的发票（如GST焦结-2）被收件人锁定。如果供应商未能报告发票或未提交返回，则收件人不会获得信用，从而要求它立即采取行动。而在目前的信用和解机制下（2-2A和解），整个行动本可以推迟到下一个财政年度（2017-18的3月），直到哪个时间，供应商可能无法追溯。

虽然以上是一个欢迎更改，但它还将供应商对收件人的所有符合要求进行整理。此外，如果卷很大，接受和锁定每张发票的过程可能是麻烦的，并且除非实施自动匹配的自动化过程，否则将占用很多人的带宽。如果在供应商上传的发票中识别差异，则该过程将获得更复杂的信息，并且需要修改发票。所有这一切都将导致延迟予以信贷，并可能导致现金流问题。收件人（如果他没有锁定发票）将不得不在付款时实时审核它，考虑到供应商在锁定前任何时间修改发票的灵活性。如果仍然涉及信贷缺乏清晰度，收件人也可以将发票保留为待定，从而限制供应商修正。但是，信贷将推迟直至接受。可能存在在特定月份的收件人支付GST的情况的情况存在于特定月份的产出。但是，虽然信用是在线可见的，但它们只能在稍后及时使用。这对税务责任和税收抵免之间的差异不具有实质性的企业来说可能是繁重的，导致未来的信贷不利用或相当长的时间。

此外，收件人必须谨慎，同时接受发票作为拒绝相同的阶段（例如信贷不符合资格）将导致兴趣影响。如上所述，如果有资格获得信贷的不常规，则应保留发票，因为它将在提交回报时导致信贷被视为。

此外，似乎如果供应商最终没有提交他的退货或支付GST，则收件人将不得不承担损失。如果答案是肯定的，还不清楚是否，如果在税务机关从供应商中恢复过来的GST，收件人将如何获得信贷。毋庸置疑，收件人还必须采取措施，确保由于信用而没有GST损失。例如。收件人可以在报告发票之前将GST金额或未支付给供应商/供应商的应付款项组合。这将导致额外的工作/业务中断。

允许修正案的设施是一个受欢迎的步骤。但是，必须对信贷流量的影响将必须进行评估。

需要自动化

如上所述，大型企业可能难以在日常划分的情况下分析发票，并确定他们的验收/资格的信用，特别是Quantum大的。这可以通过由于工艺所示的过程而导致的时序差异进一步复杂化。供应商提示发票发票，向收件人发送发票副本，提示由供应商，收据和及时录制收件人发票的发票。

除了需要看自动化的上述变化外，我们还看到了对文件GSTR 9和GSTR 9C的要求产生了额外的数据必要性。这是提交这些形式的第一年，大多数公司正在通过收集所需数据的斗争。当需要提起国家明智的数据时，并发症会增加。此外，还需要一些额外的信息，例如HSN-Wise摘要，费用分叉进入资本货物，投入，输入服务，与P＆L的费用以及披露不合格的ITC的细节，繁重地生成，系统可能无法增加这样做。

考虑到上述情况，这是一个过程，无论是担任信用，还是上传发票或归档返回或准备GSTR 9和9C都是完全自动化的。数据应该以无缝的不间断方式流动，从事务文档（即发票）开始，直到报告。应识别和捕获所有相关字段，并且ERP系统应适当修改以提供相关报告，或者应使用外部工具来确保申请导致自动化所需的报告。应在按摩数据和验证规则时建立充足的支票和余额，以确保满足GST要求。验证规则，以确保正确的HSN，与跨发票中选择的HSN相关的一致速率，税 - CGST和SGST或IGST，正确的客户GSTN编号等。这假设输入的数据是正确的，并且不需要整流，如果没有，那么还需要设置用于保证数据的自动化进程;例如发票的光学字符识别（OCR）扫描，与PO等的比较。OCR是一个过程，可以通过从数字/扫描的发票拷贝中以软拷贝形式捕获发票数据的过程。

自动化的另一个关键步骤正在调协调制与金融书籍报告的交易级别数据（理想情况下，在归档返回一个月之前进行）。在GL码级别可能不可能实现这样的和解，并且可能必须在线项级别完成，这取决于交易量可能是繁重的。正如我们所看到的，报告的差异可能由于多种原因而出现，包括（a）回报中报告的交易，但未出现在金融书籍（例如在不同人士之间的股票转移）或（b）金融书中报告的交易作为回报（例如非GST耗材，没有GST影响的应计条目，报告收入承认或IND的差异导致延迟收入导致报告的价值差异等。

此外，部门审计尚未开始。当局的要求只会在未来几个月内增加，基于年度报告，审计报告，本公司提交的退货，以及供应商和供应商产生的数据。我们已经看到政府指示，以期收入税（收益）与GST下的报告之间的不匹配。我们还看到了有关分享海关和转让定价当局之间的数据的说明。如上所述，在各种法律下，可能存在多种原因，报告的差异，有必要围绕一个机制努力在需要时创造报告。

除此之外，我们现在还将看到当局掌握与信用，信贷逆转，信贷分配，跨国分配，交叉费和视为价值有关的实质性问题，其中可以获得全额信贷和围绕完全信用的解释，但它只是谨慎事先完成，核查和撤销（不符合条件的信用卡）。关键字搜索/创建关键词数据库（例如，食品，汽车租赁，机动车，施工等或GTA，运输器，反向电荷等）可以帮助生成包含所述关键字的事务列表，并有助于确定不符合条件的实例信用或反向收费交易。可以开发模块以用于自动逆转或积分分配，然后可以进行验证。AI工具可用于使系统能够学习和理解携带信用的交易，然后突出显示异常。例如建立在供应商名称的规则，提供在过去或其他信用信用的特定HSN下提供的服务，但尚未有信用。该工具可以识别偏差，并且当识别偏差时，该工具可以继续学习和提高。我们都听说过能够分析我们日常活动并在此基础上提高的智能手机，包括创建惯例等。

传统的ERP系统不太可能提供此类信息，即使定制，也可能是一个巨大的成本问题。考虑到基础数据是相同的，所需的是一个综合税务管理解决方案，可以基于不同规则集的相同数据流畅，也能够准备和解语句，具有足够的详细信息和审计跟踪。该解决方案应该能够在不同的法律下用于合规性要求。 GST捕获的交易数据应该能够用于归档GST返回，以及分析TDS遵守情况或用于在所得税下产生税务审计报告。此外，该解决方案可以是CONPD，以突出不同法律下出现的一些明显的暴露。在所得税下交易所确定的扣缴税收要求可以筹集新闻商会下的逆转指控的红旗。

政府对技术远未领先，正如通过GSTN执行的数据分析所产生的发出的通知所示，因为他们的数据库将进一步扩展，这只会增加。显然，公司需要准备好准备。

Ritesh Kanodia是Dhruva顾问的合作伙伴。